美国访问学者报税的相关问题

访问学者|2014年11月14日 16:19
随着近几年访问学者的升温,许多国内知名教授学者选择去美国做访问学者或者读博士后,那您知道访问学者和博士后如何报税吗?
  随着近几年访问学者的升温,许多国内知名教授学者选择去美国做访问学者或者读博士后,那您知道访问学者和博士后如何报税吗?
 
   一、税的种类

  我国留学人员一般只与下列四种税有关(凡是没有从美国政府取得任何收入的人员,如国家公派留学人员,就不必纳税)。

  1、FICA税,此项是联邦退休基金,全称是FEDERAL INSURANCE CONTRIBUTION ACT, 占收入的 7%,持J-1和F-1签证者不必交纳。如第一次被扣除了,可持护照去学校的留学生办公室或人事部门办理免扣手续。

  2、 联邦税,这是比例最高的一项税,按收入多少不等,留学生约占11%-15% ,由于中美两国有避免双重征税的协定,留学人员可以全免或部分免交。

  3、 州税,各州税率税法不一,以宾州为例,年收入在四千五百元以下者免交,五千四百元以上者交2%二者之间的则按收入多少定不同的比例。免税协定对州税不适用,但有些收入如奖学金(SCHOLARSHIP, FELLOWSHIP)仍是免税的,但要到系主任那里开证明。

  4、 地方税,其税率税法更是各地不一,以宾州州立大学所在地STATE COLLEGE为例,是在当地所得收入的1.8%,但外国人只需交0.5%。每次都从收入中预扣1.8%,到次年春季填表报税时再持护照去当地税务部门要回1.3%。

  二、联邦税免税问题

  中美两国的避免双重征税的协定自一九八七年起生效,与留学人员有关的是第十九条、第二十条。在美时间不超过三年的访问学者、客座教授,从事教学与科研的收入不必交税(仅指联邦税,下同),第二十条指出,留学人员的收入若系奖学金则不必交税;若属于个人劳务所得,可从总收入中除去5000元再计联邦税。至于当TA、RA的收入属于那一种,可在报税时询问当地税务部门,以他们的回答为准。

  三、避免扣除

  如果不作声明,留学生每月的收入中税都会被自动扣除,尽管有很大一部分是不必交的。到第二年夏天退回给你时已损失不少利息。要想避免这种损失,可申请免扣(EXEMPTION)。FICA只要去申请一次,地方税不可以免扣。

  关于联邦税,可向系办公室索取W-4及W-4E卡片,每年二月二十五日前填好交上,即可免扣。

  四、填表报税

  每年春季留学人员都会收到报税表,让你计算自己一年应交的税,多退少补。填表时可向老同学和留学生办公室咨询。每年截止报税的时间是四月十五日,如不交不退或需补交税的,在此日期前寄出就可;要是准备退税的,则越早寄出报税表,越早得到退款。

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